Néhány évvel ezelőtt értesítést kaptam munkahelyemtől, hogy ha 2015 December elsején még ott dolgozom, akkor kapok ajándékba szerény összegű részvényt. Kedves gesztusnak tartottam, és nagyon bíztam benne, hogy az adott időpontban még alkalmazott leszek a cégnél. A sors iróniája, hogy a részvények megkapása után egy hónappal köszönték meg sok éves erőfeszítéseimet, és kértek, hogy mielőbb találjak magamnak új munkahelyet. Az említett részvényeket megkaptam pontosan 2015. December elsején, egy kedves kísérőlevéllel, melynek része volt egy kalkuláció, amiből kiderült, hogy a részvények értékének kb. 60%-át - különböző címszavakkal - be kell fizetnem az adóhivatalnak. Egy gyors kalkulációt követően kénytelen voltam megállapítani, hogy ez így nagyon nem éri meg, hiszen több 10 év alatt sem kapok utána annyi részesedést, amely pótolja a veszteségeket. A részvényeket még melegében eladtam, bár vesztettem rajta valamennyit. A maradék pénz azért jól jött karácsonyra.
Telt-múlt az idő és vészesen közeledett május 20-a, amikor le kellett adnom az adóbevallásomat (A részvények miatt önadózónak kellett lennem). Nekiálltam kutakodni az Interneten, hogy miképpen kell az adóbevallásban feltüntetni a részvényeket, a befizetett adókat, de mindenhol csak azt találtam, hogy "Mi tudjuk. Jöjjön hozzánk bátran, és némi pénzért megmondjuk." Ez érthető is, hiszen mindenki pénzből él. Őszintén bevallom, nekem ez azt sugallata, hogy valami rettentő bonyolult és misztikus dologról van szó. A párom segítségével próbáltunk tudakozódni mindenfelé, és sikerült apró részletekből összeállítani a lényeget. Nem vagyok benne biztos, hogy tökéletes (ha nem az, akkor majd a NAV jelentkezik), de szerintem jó. Utólag már nem is tűnik olyan misztikusnak. Megpróbálom röviden elmagyarázni az esetet, hátha valakinek szüksége lesz rá a jövőben. Azt nem tudom, hogy az adótörvények hogyan fognak változni, és garanciát sem vállalok, de hátha segít.
Tárgy: Külföldön szerzett (nem vásárolt!) részvények adóbevallása Magyarországon.
Szerzett részvények összértéke: 100 USD
Szerzés dátuma: 2015.12.01.
MNB valutaárfolyam 2015.12.01-én: 293,05 HUF
Szerzett részvények összértéke forintban (http://www.mnb.hu/arfolyam-lekerdezes): 29 305 HUF
*A forint értéket mindenkor az MNB honlapján található kalkulátorral kell megállapítani, az adott dátum alapján.
A részvényeket 2015. december 14-én adtam el.
Eladott részvények összértéke: 90 USD *Lefelé ment a részvények ára, azért veszteséggel adtam el.
Eladás dátuma: 2015.12.14.
MNB valutaárfolyam 2015.12.14-én: 288,51 HUF
Eladott részvények összértéke: 25 966 HUF (Akkor is ennyi, ha nem ennyit kaptál, mert a te bankod más árfolyammal számolt)
*Az összes veszteség: 29 305 - 25 966 = 3 339 HUF
Kötelező befizetések a következő negyedév első hónapjának 12. napjáig. A szerzett részvények összértéke a mérvadó.
Személyi jövedelemadó: 29 305 * 0,78 * 0,16 = 3 657 HUF
A NAV személyi jövedelemadó beszedési számlájára kell fizetni a fent már említett határidőig.
EHO: 29 305 * 0,78 * 0,27 = 6 172 HUF
A NAV egészségügyi hozzájárulás beszedési számlájára kell fizetni a fent már említett határidőig.
* Mindkét esetben (a jelenleg érvényben lévő törvények alapján) a részvények 78%-a képezi az alapot.
ADÓBEVALLÁS:
A lap 15. sor B oszlop = 29 305 (A szerzett részvények forintértéke a szerzés napján)
A lap 15. sor D oszlop = B oszlop * 78% (elvileg automatikus)
C lap 70. sor A oszlop = 3 657 HUF (befizetési kötelezettség)
C lap 74. sor B oszlop = 3 657 HUF (ezzel jelzem, hogy befizettem azt, ami kötelező)
*Ha nincs más kötelezettség vagy járandóság, akkor a C lap 77 sor C oszlopa nulla lesz.
9 lap 294 sor F és G oszlop = 6 172 HUF (EHO kötelezettség)
9 lap 295,296,297 sor G oszlop = 6 172 HUF (némelyik automatikus)
*A 296 sorban jelzem, hogy befizettem a kötelezettséget
*Ha nincs más kötelezettség vagy járandóság, akkor a C lap 95 sor C oszlopa nulla lesz.
Mivel nekem árfolyam veszteségem volt, ezért más kötelezettségem nincs a részvényekkel kapcsolatban. Az adóbevallást beküldtem. Ha a NAV jelentkezik és hibát talál, akkor majd megírom a további teendőket.
NAV telefonos ügyfélszolgálat:
NAV e-mail:
